会所、独董,能证明下列情形之一的可以免责

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会所、独董,能证明下列情形之一的可以免责

 

2022年1月21日,最高人民法院发布了《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》

 

会计师事务所能够证明下列情形之一的,人民法院应当认定其没有过错:
 

(一)按照执业准则、规则确定的工作程序和核查手段并保持必要的职业谨慎,仍未发现被审计的会计资料存在错误的;
 

(二)审计业务必须依赖的金融机构、发行人的供应商、客户等相关单位提供不实证明文件,会计师事务所保持了必要的职业谨慎仍未发现的;
 

(三)已对发行人的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中发表了审慎审计意见的;
 

(四)能够证明没有过错的其他情形。

 

 

独立董事能够证明下列情形之一的,人民法院应当认定其没有过错:

 

(一)在签署相关信息披露文件之前,对不属于自身专业领域的相关具体问题,借助会计、法律等专门职业的帮助仍然未能发现问题的;

 

(二)在揭露日或更正日之前,发现虚假陈述后及时向发行人提出异议并监督整改或者向证券交易场所、监管部门书面报告的;

 

(三)在独立意见中对虚假陈述事项发表保留意见、反对意见或者无法表示意见并说明具体理由的,但在审议、审核相关文件时投赞成票的除外;

 

(四)因发行人拒绝、阻碍其履行职责,导致无法对相关信息披露文件是否存在虚假陈述作出判断,并及时向证券交易场所、监管部门书面报告的;

 

(五)能够证明勤勉尽责的其他情形。

 

独立董事提交证据证明其在履职期间能够按照法律、监管部门制定的规章和规范性文件以及公司章程的要求履行职责的,或者在虚假陈述被揭露后及时督促发行人整改且效果较为明显的,人民法院可以结合案件事实综合判断其过错情况。

 

外部监事和职工监事,参照适用前两款规定。


 

 

 

 

 

 

 

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时间

2022-01-25 15:37


栏目

财税干货


作者

财税佬炮儿


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