（一）外围流水的银行账户核查范围

发行人外围流水的核查范围原则上应包括下列自然人或法人开立或控制的所有银行账户：

1、发行人控股股东、实际控制人以及关系密切的家庭成员（如实际控制人的配偶、子女、父母、兄弟姐妹）、发行人主要关联方（包括自然人关联方与法人关联方，可剔除因独立董事的任职关系而形成的关联方）；

2、5%以上主要股东；

3、董事（剔除独立董事）、监事、高级管理人员、关键岗位人员（如申报期内历任出纳、核心业务人员）；

4、员工持股平台所涉员工；

5、与前述主体银行账户发生异常往来的发行人关联方及员工。

（二）外围流水调查的银行范围

工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、中国邮政储蓄银行、交通银行、招商银行、光大银行、民生银行、兴业银行、平安银行、华夏银行、北京银行、账户主体所在地的主要城商行或农商行。

（三）银行账户资金流水的覆盖期间

自报告期首期1月1日至申报前最后一个季度末，报告期以外注销的银行账户不需调取，但需要提供注销证明。报告期内注销的银行账户仍然需要调取。

（四）银行账户与资金流水调取过程的控制要求

1、对于自然人银行账户，请需要提供银行账户资金流水的前述人员带身份证，由保荐机构安排人员陪同，前往相关银行刷身份证，以验证其在相关银行是否具有银行账户（“相关银行”的具体范围请以“（二）外围流水调查的银行范围”的要求为准）。

2、如经查询没有在相关银行开立银行账户的，则处理如下：如自助机查询显示，相关人员在相关银行没有开立银行账户的，将查询过程与查询结果拍视频留存；如柜台查询显示，相关人员在相关银行没有开立银行账户的，请银行柜台工作人员打印证明或者将查询结果拍照留存。

3、如经查询有在相关银行开立银行账户的，则处理如下：先要求银行柜台工作人员打印该人员在该银行的所有银行账户清单（或者在自助机上刷身份证查询该清单并拍照留存），随后打印前述清单中每一个银行账号的资金流水。

4、对于法人等非自然人银行账户，请取得其银行账户开立清单，并打印前述银行账户开立清单中每一个银行账号的资金流水。

（五）银行账户资金流水的内容要求

1、能够显示交易对手方及交易对手方银行账号，交易对手方以及交易对手方银行账号不得带有*号（工商银行的资金流水请特别注意是否存在该问题），从而导致无法识别交易对手方身份。

2、加盖银行的业务专用章或者电子章。

3、原则上应核查外围流水中全部5万元以上流水，核查要求具体如下：

（1）交易对手方为客户、供应商，或客户、供应商的股东、董监高等，应访谈确认交易的背景及合理性，获取充分、可印证的支撑性证据并进一步追查资金流的来源和去向，关注是否为发行人体外获取的收入及支付的成本，结合异常流水性质、频率、工商资料等审慎判断相关客户、供应商是否为隐藏的关联方，对于报告期流水往来大额、频繁的客户、供应商，应进一步获取相关客户、供应商的银行流水；

（2）交易对手方为发行人员工的，应进一步获取相关员工的银行流水，对于单笔金额超过20万元的，应访谈确认交易的背景及合理性，获取充分、可印证的支撑性证据，关注是否为体外支付的成本、费用；

（3）交易对手方为其他法人或自然人的，应逐笔确认资金往来的性质及依据，对单一对象净流出超过20万元的，应访谈确认交易的背景及合理性，获取充分、可印证的支撑性证据，并进一步追查资金流的去向；

（4）报告期存在大额取现、存现的，应逐笔确认款项性质及获取充分依据，对于报告期取现金额合计超过1000万元且无合理依据的，应审慎评估申报的可行性；

（5）上述经核查的交易背景、合理性及支撑性证据，应明确在《外围流水核查报告》中记载，并与其他内核申请文件一并提交审核。

（一）公司流水的银行账户核查范围

发行人公司流水的核查范围应包括发行人及子公司开立或控制的所有银行账户

亲往银行打印各公司的开户资料清单

（二）公司流水的覆盖期间及银行账户与资金流水调取过程的控制要求同外围流水

（三）银行账户资金流水的内容要求

1、设定一个起点金额标准，总体控制在核对金额占银行总发生额的80%以上。

2、核查结果需以表格的形式将核查信息逐条记载于EXCEL表格中，并扫瞄或复印一定比例的原始凭证（如每10条复印一条）。