遵循税收法规的前提下寻找税务成本最低的传承方式，关乎家族企业的顺利传承。根据佬炮儿了解，目前我国家族企业传承中，境外税收比境内税收更值得关注。

大企业中有一个特殊的类型，那就是家族企业。

某会计师事务所日前发布的相关报告，让家族企业传承中的税收问题再次升温。有关专家预测，未来5年～10年，我国家族企业将迎来交接班高峰。如何有效地用好税收法规，规避税务风险，将成为家族企业掌门人必须认真思考的问题。根据佬炮儿了解的情况看，我国家族企业传承中涉及的国内税收并不多，也不复杂，而国际税收问题则成为关注的重点。

家族传承问题日益升温

家族企业指实际控制者是某个以血缘和姻缘为联结的企业，其总体目标是企业经营顺利并代代传承下去。近年来，万达集团、新希望集团等国内知名家族企业的传承问题，频频成为媒体关注的焦点。

某会计师事务所的报告显示，在巴西，仅30%的家族企业成功地由第一代传到了第二代，且仅有5%撑到了第三代。在中国，家族企业因为各种原因同样面临着后继无人的尴尬现状。根据“新财富500富人榜 ”的数据显示，50岁以上民营企业家占比为67%，这意味着我国近七成的家族企业(约300万家)在未来5年～15年内将面临接班换代的问题。

某上海办公室主管合伙人表示，在家族传承的过程中，必须重视和直面的一个问题就是与此相关的税务问题。在遵循税收法规的前提下寻找税务成本最低的传承方式，关乎家族企业的顺利传承。佬炮儿了解到，正因为家族财富传承中的税收问题日益重要，近年来出现了专司家族财富传承的税务律师，而且业务比较繁忙。

关注国内未来政策调整

某律师事务所高级合伙人表示，不同财富形式的转移(如股权、房产或其他金融资产)涉及的税收政策存在很大差异，家族企业及其相关继承者、被继承者都可能存在不同程度的税务风险。“未来政策的调整值得关注。”

非上市公司的股权传承主要有赠与、继承和买卖三种方式。自然人可以通过继承或以成本价甚至零对价将自身持有的股权转让给近亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接义务的抚养人或者赡养人)，无须缴纳个人所得税。同时，我国税法对自然人转让境内上市公司限售股和流通股规定了不同的税收待遇。对自然人转让从上海证券交易所和深圳证券交易所上市公司公开发行和转让市场取得的股票，不征收个人所得税。不过，个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权与依法转让限售股，均需缴纳个人所得税。

在家族企业的传承中，现金、珠宝和古董等资产是非常重要的财富。这些资产的传承并不涉及税收问题，转让境内公司股权也不缴纳个人所得税，但这并不意味着家族企业采用赠与或继承的方式，或者通过零对价(或初始投资成本价)转让的方式就一定能够合理避税。家族企业要考虑到中国未来开征遗产税的可能性很高，这会对赠与和继承的具体操作方式产生很大的影响。对于股权转让而言，过低的转让价格可能会带来直接的税务风险。即便能够实现，也会让后代在未来再次转让时面临极高的税务成本。因此，在涉及股权和房产等资产的传承中，佬炮儿建议根据传承资产的具体形态和家族企业的独特需求，认真考虑是采用赠与的方式划算，还是买卖的方式划算。

防范国际税收潜在风险

“相比较而言，家族企业如果在海外配置了财富，传承中的税收问题就会相对复杂一些。对于这些家族企业而言，特别要关注家族成员境内和境外的税收居民身份，资产所在地的相关税务问题及影响，尤其是某些海外国家的赠与税或遗产税税负。”

以美国为例，美国税收居民的遗产或非美国税收居民位于美国境内的遗产，继承人在继承相关资产时可能会面临着高达40%的遗产税税负，且只有在遗产执行人缴清相关遗产税之后，遗产才可以被分配。同时，生前向除美国税收居民配偶之外的家族成员转赠相关财产，超过一定金额之后也可能产生赠与税。对于美国税务及非税务居民而言，遗产税与赠与税可适用的免税额度也不相同。

值得注意的是，某些个人在取得海外身份后会长期在国内居住。在这种情况下，这些个人就有可能同时成为境内及境外的税收居民，并造成同一笔收入根据境内外的各自国内法都需要缴税的情况。因此，如果一些自然人个人在与我国签署了税收协定的国家配置了资产，首要的工作就是确定其税收居民身份，并依据“消除双重征税”的相关条款降低双重纳税的风险。

信托传承税务风险较高

在家族企业传承中，信托方式很受青睐。但是，税收专家表示，信托这种传承方式具有较高的税务风险，一定要高度关注。

有关专家表示，在避税天堂设立的信托公司由于注册地在避税地，依据的是离岸辖区法律，将个人财产和财富彻底摆脱本国的监管，从而解决了受益人最头疼的税务难题，成为资产保护最佳的方式之一。加之信托条款是保密的，成为高净值人士境外家族财富传承中普遍采用的方式。

不过，佬炮儿采访的多位专家都表示，我国还没有关于信托的税收法规体系。在这种情况下，家族企业如果已经制定了自认为完善的传承计划，未来将具有很大的不确定性，税务风险很高。

重大利好！
 

如果您需要审计验资、财务顾问、税收筹划、代理记账、工商注册，等相关财税服务。在微信公众号留言订单，可享受前所未有的超级优惠！

联系方式：微信公众号后台直接留言咨询！

  咨询热线：010-53608018