一文说清楚小规模纳税人,小微企业请珍惜这个身份吧!

存货中常见的虚假形式种类——财税顾问

免费在线答疑财税问题

做您身边更贴心的财税顾问

一文说清楚小规模纳税人,小微企业请珍惜这个身份吧!

 

小规模纳税人的认定

小规模纳税人是指年销售收入在500万以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全,指的是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额以及应纳税额。如果小规模纳税人收入超过500万,按税法规定应申请转为一般纳税人。不主动申请的,税务机关会强制将企业纳税身份转换为一般纳税人。


小规模纳税人与一般纳税人

小规模纳税人与一般纳税人的差别有两点:①税负率不同。增值税目前存在三档税率,一般纳税人的增值税税率一般为6%、11%、17%,小规模纳税人的征收率为3%。②一般纳税人取得进项的发票之后,可以抵扣,而小规模纳税人不能抵扣。单从征收率与税率的比较来看,小规模纳税人有很强的税率负优势。
 

不要急于转为一般纳税人

小微企业不要急于转为增值税一般纳税人。一般纳税人绝不是荣誉头衔,而是沉甸甸的负担。小规模纳税人增值税率为3%,一般纳税人增值税率为17%(折为价外税14.53%),税率直线上升了11.53%。再来说抵扣,如果可取得进项税票的成本能占到含税总价的67.8%以上,转增值税一般纳税人可行,否则就当冤大头了。 


小规模纳税人如何体现竞争优势

小规模纳税人可利用税负优势取得竞争优势?以往小规模纳税人不能开增值税专票,一般纳税人一般不愿意与小规模纳税人合作。现在这种局面改变了,部分省市已允许小规模纳税人开增值税专票了,即便不能直接开,税务也可代开专票。小规模纳税人增值税征收率低,定价上不妨适当让利,从而获取价格竞争优势。 


营改增对小规模纳税人绝对利好

因为营改增是从价内税变为价外税,对小规模纳税人而言,无论是征收率与原营业税率保持一致,还是降至3%,实际税负都降低了。给小微企业减税符合政府一贯的政策。以前小微企业不论规模,都需交流转税,后来营业额两万以下不交税,之后提高到三万以下不交税。营改增等于进一步强化了对小微企业的扶持。


小规模纳税人也能开增值税专票

目前多数地区小规模纳税人不能自行给客户开具增值税专票。这样的规定导致小规模纳税人的客户获得进项抵扣比较费劲。营改增后,索取专票会成为一种普遍需要。小规模纳税人并非不能开专票,只是需要到税务申请代开,这等于人为设置了一道障碍。如果想让专票获取更快捷,建议税总松绑小规模纳税人开具专票的权利。


一般纳税人有机会转回小规模纳税人

本次增值税改革,一句“一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人”是全新举措。以往小规模纳税人转一般纳税人是“不可逆”的选择。这次出台的新规定有两大利好:一是让主动选择成为一般纳税人的小企业有了后悔的机会;二是经营规模萎缩的企业有了再次享受按较低征收率计税的优惠。 

 

 

 

 


重大利好!
 

如果您需要审计验资财务顾问税收筹划代理记账工商注册等相关财税服务。在微信公众号留言订单,可享受前所未有的超级优惠!


联系方式:微信公众号后台直接留言咨询!


  咨询热线:010-53608018

人最脆弱的两个环节是过度饮酒和过高财务杠杆——财税顾问

 

时间

2018-04-14 21:54


栏目

财税干货


作者

财税佬炮儿


分享