南通某知名快餐连锁企业的女出纳，7年间侵占公司资金1000多万无人知晓，直到今年4月她投案自首才致案发。近日，南通市崇川区检察院以涉嫌职务侵占罪对犯罪嫌疑人云朵（化名）依法批准逮捕。现代快报记者了解到，云朵之所以作案是因为心理失衡，她每年过手资金上千万，不满月薪只有2000多元。     

今年的4月26日，一名女子来到南通市公安局崇川分局称要投案自首。经询问，该女子是南通某知名快餐连锁企业的出纳，从2011年开始侵占公司钱款，7年来侵占总额已过千万。虽然公司没发现，但她越来越不安，良心发现选择投案自首。

30多岁的云朵是盐城人，大专文化，2005年应聘到一家知名快餐连锁企业工作，2007年被安排到南通分公司负责人力资源管理和出纳工作，每年经手数千万款项。看着公司每年支出这么多钱，自己每个月的工资却只有两千多元，她不甘心。

发现公司对申请金额比较宽松，2011年开始，云朵以各种名目向总公司多申请资金，除去公司正常开支，其他钱都用于自己花销。2014年，云朵将公司的账户绑定到一张银行卡上，利用转账取现将公司账户的钱划到自己的个人银行卡上，随便支取。

经查，从2011年到2018年4月底自首，云朵共侵占单位资金1000多万。自首当天，警方立案侦查，云朵也被刑事拘留。

7年侵占1000多万居然没人察觉？据承办此案的检察官介绍，云朵就是摸准各种规则的漏洞，连续破解三道监管“关卡”，不露声色的挪用公款。

  2011年开始作案时，云朵发现每个月单位会计都会审核银行的对账单，为了掩饰账目，真的对账单一拿到手，她会马上用软件重做一份，然后把真的那份毁掉。假的对账单上，除了云朵自己花掉的记录被删除，余额相应修改，其余支出流水都和真的对账单无二。

  2012年开始，总公司委托会计师事务所进行每年一次的询证，即专业财务审计，云朵还是有办法蒙骗过关。收到会计师事务所寄来的询证函后，她发现第一张纸上有公司支出账户应有的余额，而银行只在询证函的最后一页上盖章。于是，她将询证函的第一页换成自己制作的，等去银行核对确认盖章后再把第一页换回来，然后回寄给会计师事务所。

  2014年开始，会计师事务所不再把询证函寄给单位出纳，而是直接寄到银行。起初云朵有些慌，不过发现在邮寄询证函给银行前，会计师事务所会把询证函寄到云朵所在的分公司，让会计和出纳盖章后再寄回去，于是云朵又有了操作空间。她推算出会计师事务所将询证函寄到银行的时间，然后找到银行工作人员说：“今天有个快递会从我们公司寄过来，但是内容有误需要拿回去更改，之后会再发一份给银行。”因为云朵经常跑银行，快递细节说得比较翔实，银行工作人员都会把会计师事务所寄来的信退还给她。拿到信后，云朵按老办法换掉第一张纸，再以会计师事务所的名义寄到银行，不过她把会计师事务所和联系方式全部改掉，让银行寄到指定地址。银行的询证函一拿到手，她再把正确的询证函第一张纸换上去，重新以银行为发件人寄给会计师事务所。

  就这样，云朵从容辗转在会计师事务所、银行和单位三方之间，几乎没露出什么破绽。

  “无论哪个环节，只要稍一深究，云朵的犯罪行径必定无所遁形。”承办检察官告诉现代快报记者，监管制度上有几个弊病值得反思。第一，作为公司出纳的权限太大，除了负责所有支出，甚至还可间接插手公司财务审计审查，埋下隐患；第二，公司会计书面审查对账单流于形式；第三，会计师事务所没有严格按规定行使专业审计权，询证函设计本身也存在漏洞；第四，银行审查意识淡薄。

  检察官表示，针对这些财务监管上的漏洞，他们正在酝酿通过检察建议的方式，请相关部门和企业对财务制度进行完善，让不法分子无机可乘。

△△△以上为《现代快报》全文△△△

1、报道有没有遗漏重要信息，比如出纳是否为老板亲戚？比如是否是私卡公用？是否有企业网银？

2、会计所的审计函证是否缺少了起码的骑缝章？

3、报道中说的银行是否看人下菜，对熟客网开一面，各种方便？

4、该快餐餐饮的审计机构是否会牵涉到诉讼？和德勤华永航天机电审计失败、普华永道外高桥审计失败案是否类似？

5、如果出纳把钱还上了，会不会这个舞弊就不会被发现？